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養老險(社保)為什么進統籌賬戶?基礎養老金怎么算?

發布時間:2019-08-13 09:48:40 閱讀

  我國《社會保險法》規定,基本養老保險實行統籌賬戶和個人賬戶相結合的方式。

  對于養老保險個人賬戶,從其字面意思理解,對于大多數人來說不難理解。簡單地講就是,國家為每個參加基本養老保險的參保人建立一個個人賬戶,就相當于是銀行儲蓄賬戶一樣,養老保險繳費有一部分計入個人賬戶,可以實現養老金的積累。

  進入個人賬戶的資金,每年會產生規定的利息。

  不僅個人賬戶有利息,而且《社會保險法》規定:個人賬戶儲存額屬于參保人個人所有——

  個人賬戶不得提前支取,記賬利率不得低于銀行定期存款利率,免征利息稅。個人死亡的,個人賬戶余額可以繼承。

  這樣看來,養老保險繳費進了個人賬戶就是自己的了,永遠跑不掉。因此,群眾對養老保險繳費進入個人賬戶,普遍持歡迎態度。

  然而,養老保險繳費并不是全部計入個人賬戶,反而會有一大部分進入統籌賬戶。對于在職職工參保,單位繳費部分全部進入統籌賬戶;對于靈活就業人員參保,一般個人繳費的60%進入統籌賬戶。

  養老保險繳費,不管是單位繳費還是個人繳費,本質上都是參保人的錢,為什么要進入統籌賬戶呢?大部分群眾可能對此表示不理解,甚至有一部分思想認識比較糊涂的人,就開始到處胡說八道了,什么參保人被剝削了,什么繳費被充公了等等,好像是遇到了天下最不公平的待遇。

  其實,產生以上錯誤認識的根源在于無知,在于不了解退休基本養老金的構成和計算辦法。無知不要緊,咱們學習學習了解一下就好了,可惱之處在于一部分人自作聰明,拿著一知半解的東西到處宣講,是很多不明真相的群眾受到誤導。

  按照我國退休基本養老金的計算公式,參保人退休養老金最少要由基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分組成,一部分人還會有過渡養老金。

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  其中,個人賬戶養老金來自于個人賬戶,這個理解起來一點也不難。

  那么,現在就有一個問題:退休基本養老金構成中的基礎養老金和過渡養老金,是從哪里出錢呢?

  毫無疑問,這兩部錢都要從統籌賬戶上支出。統籌賬戶不僅要接受參保人繳費中的一部分,而且要接受國家財政補貼、國有資本劃轉、投資收益等等,形成社保基金,以此用來發放基礎養老金(統籌養老金)、過渡養老金,還要發放參保人身故后的喪葬費、家屬撫恤金、救濟金等。

  假如沒有統籌賬戶,沒有基礎養老金跟社平工資掛鉤隨之而水漲船高,單純依靠個人賬戶的積累和增值能力,如何能夠確保退休人員養老金水平持續提高呢?

  以上,我們解釋清楚了統籌賬戶的功能和意義,我想大家應該明白:對于退休養老金的水平高低而言,統籌賬戶實在是比個人賬戶更重要,更具有決定性意義。

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  既然如此,由統籌賬戶支出的基礎養老金是一個什么計算辦法呢?

  根據上圖中的公式1,基礎養老金的高低由社平工資、個人繳費指數、繳費時間三個要素來確定。

  下面,我們舉一個具體的例子,來演示一下。

  基本情況:QD市錢女士2001年4月開始投保城鎮職工基本養老保險,到2021年底45歲符合退休條件。

  第一,社平工資

  計算退休養老金,需要使用退休上一年度的社平工資。錢女士2021年退休,就需要用到2020年的社平工資。

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  QD市2000年社平工資是840元/月,到2018年社平工資為5733元/月,這是歷史數據。

  對于2019~2020年的社平工資,我們根據歷史數據推算,按照年均增長8%計算,則2020年社平工資將達到6687元/月。

  第二,繳費指數

  (1)繳費指數的確定,使用以下公式:

  繳費指數=繳費基數÷社平工資

  為此,需要收集整理年收入、繳費金額、社平工資有關數據。

  例如,錢女士2017年年收入為40956元,則

  個人繳費基數=40956÷12=3413元。

  而2017年的社平工資為5309元,所以她2018年的繳費指數為:

  3413÷5309=0.643。

  (2)如果沒有年收入數據,也可以通過工資條上的養老保險個人繳費金額來倒算繳費基數、繳費指數。

  例如,錢女士2018年每月繳養老保險費273.04元,則

  繳費基數=273.04÷8%=3413元,

  繳費指數=3413÷5309=0.643。

  計算結果與上面第一種辦法一樣。

  同樣的辦法,計算她參保各年度的繳費指數,然后進行算術平均,得出個人平均繳費指數,最終結果為0.776。

  具體數據如下表。

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  在此要說明兩點:

  (1)注意繳費基數上下限。

  一般規定社平工資的60%為繳費基數的下限、社平工資的300%為繳費基數的上限。

  對于在職職工,需要用上一年度年收入除以12計算出來月平均收入,如果月平均收入在社平工資60~300%的范圍內,則繳費基數就月收入,繳費指數為月平均收入除以社平工資;如果月平均收入低于社平工資的60%,則繳費基數為社平工資的60%,繳費指數為0.6;如果月平均收入高于社平工資的300%,則繳費基數為社平工資的300%,繳費指數為3.0。

  對于靈活就業人員而言,參保時選擇的繳費基數檔次比例數,在數值上即等于其繳費指數。比如繳費檔次選擇60%,則繳費指數為0.6。

  (2)預估繳費指數。

  錢女士2021年底退休領養老金,需要估算她2020-2021年的繳費情況。為此,在計算時我們假定2020和2021年的繳費指數均為0.6。

  第三,繳費時間

  錢女士自2001年4月開始繳費,一直交到2021年12月,合計繳費249個月。

  則繳費時間為249÷12=20.75年。

  現在匯總一下,我們已經得到了以下數據:

  (1)退休上一年度2020年社平工資≈6687元/月;

  (2)個人平均繳費指數≈0.776;

  (3)繳費時間為=20.75年。

  把以上三個參數輸入計算公式1,即:

  基礎養老金=6687×(1+0.776)÷2×20.75×1%≈1232元/月。

  本文解釋和說明了統籌賬戶存在的意義和重要作用,并通過一個具體案例,演示了從統籌賬戶支出基礎養老金的計算過程。

  其實,就本例數據而言,錢女士的基礎養老金約是1232元,而個人賬戶養老金只有約344元,兩部分相加1576元是其退休時的基本養老金。這也就是說,她退休養老金的78%來自統籌賬戶,而來自個人賬戶的部分才只有22%的比例。

  這個案例進一步驗證了,我們上面強調的結論:統籌賬戶比個人賬戶更重要。

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